Традиционен метод – паричен поток

Традиционен метод – паричен поток

Традиционен метод – паричен поток е метод ползван в страните от Източна Европа. Той е базиран на т. нар. отчет главна книга (да не се бърка с General Ledger). Това са различни понятия. General Ledger – в софтуерни системи това е модулът счетоводство. В предсофтуерни времена е книга, в която са записвани счетоводните операции (транзакции). Поради съвпадението на имената много често се получават недоразумения от типа – “Има ли главна книга Вашата система?” – “Да, има”. Въпросът е зададен за отчета, отговорът е даден за модула. На английски отчетът главна книга е General Ledger Cross reference report. Ползвайте разумно това понятие, защото има голяма опасност да не Ви разберат. Не всеки го знае. Във всички примери показани в страниците за паричните потоци не са ползвани номера на сметки. Ползват се само имена, защото вече сметкоплана не е задължителен. Отделно всяка фирма може да ползва индивидуален сметкоплан, така че ползването на сметки в примера се обезсмисля. Всички тези изисквания идват от отчетите, които трябва да се предоставят в края на година на НСИ (отваря се в нов прозорец). Ако можете да предоставите изискваната информация без да ползвате задължителни сметкоплани, отчети и т.н. – няма да имате проблеми с НСИ.

Увод

Всяка счетоводна операция (транзакция) се състои от минимум 2 реда. Двата могат да представляват намаление или увеличение на дадени суми. Примери:

• Клиент Ви дължи 100 единици. След като ги плати по банков път – намаляват дължимите суми от клиенти със 100 единици, съответно наличността в банковата сметка се увеличава със 100 единици. Тук на първият ред имаме запис за клиента 100 единици и на втория ред запис за банковата сметка 100 единици. На първият ред клиент си кореспондира с банка, на втория ред банка си кореспондира с клиент;
• Дължите на доставчик 30 единици. Плащате ги в брой. Ефектът е – намаление на дължимите суми към доставчици с 30 единици, намаление на наличността в касата с 30 единици. Редове и сметки – на първия ред има запис за доставчик с кореспондираща сметка каса, на втория ред – каса с кореспондираща сметка доставчик.
• Прехвърляте 50 единици от банка в каса. Ефект – намаление на наличността в банката с 50 единици, увеличение на наличността в касата с 50 единици. Ако опишем редовете и кореспондиращите сметки – на първи ред банка с кореспондираща сметка каса, на втори ред каса с кореспондираща сметка банка.
• Рефинансиране на заем. Тегли се нов заем, за да се погаси стар. Сума – 80 единици. В случая се намалява дължимата сума към единия кредитор, и се увеличава дължимата сума към другия кредитор. Тук на първи ред има единия кредитор с кореспонидаща сметка, сметката на втория кредитор, а на втори ред сметката на втория кредитор с кореспондирща сметка, сметката на първия кредитор.

В табличен вид информацията за тези четири транзакции изглежда така:

No по ред	Сметка	Сума	Кореспондираща сметка
1.	Транзакция No 1
1.1.	Клиенти	100.00	Банка
1.2.	Банка	100.00	Клиенти
2.	Транзакция No 2
2.1.	Доставчик	30.00	Каса
2.2.	Каса	30.00	Доставчик
3.	Транзакция No 3
3.1.	Банка	50.00	Каса
3.2.	Каса	50.00	Банка
4.	Транзакция No 4
4.1.	Кредитор 1	80.00	Кредитор 2
4.2.	Кредитор 2	80.00	Кредитор 1

Тук са представени четири операции (транзакции). Представете си голяма фирма. В нея вероятно първите две се случват много пъти на ден. Отчетът главна книга сумира всички операции. Тук е посочен пример – нека приемем, че за 1 ден са постъпли 3 плащания от клиенти.  Първото е на стойност 10 единици, второто на 30, третото – 25 единици. Наличността в банката е 100 единици преди да постъпят трите плащания. В таблица като горната тези транзакции изглеждат така:

No по ред	Сметка	Сума	Кореспондираща сметка
1.	Плащане No 1
1.1.	Клиенти	10.00	Банка
1.2.	Банка	10.00	Клиенти
2.	Плащане No 2
2.1.	Клиенти	30.00	Банка
2.2.	Банка	30.00	Клиенти
3.	Плащане No 3
3.1.	Клиенти	25.00	Банка
3.2.	Банка	25.00	Клиенти

Отчетът главна книга изглежда така след тези три транзакции:

Описание	Сума	Кореспондираща сметка
Начално състояние	100.00
Кореспонденции	65.00	Клиенти
Крайно състояние	165.00

Тук добавяме само увеличения на наличността (входящи потоци). Ако се включат изходящи потоци отчета ще стане по – голям. Отделно плащанията могат да се разделят по видове – към доставчици, за заплати и т.н., като това ще предизвика усложняване на отчета. Както и да е – целта на тази страница е да разберете как се ползва т.нар. отчет главна книга. Ако не е достатъчно – свържете се с нас чрез страницата за контакти. Ще се радваме да Ви помогнем.